Hoàn thuế GTGT dành cho công ty làm về xuất nhập khẩu

Hoàn thuế GTGT là một hoạt động được danh cho các công ty đang kinh doanh trong mảng xuất nhập khẩu, năm 2026 có những quy định liên quan mới, đặc biệt là siết chặt những đối được hoàn để tránh trường hợp trục lợi về thuế. Bên dưới đây chính là những thông tin cốt lõi mà bạn cần phải lưu ý:

1. Điều kiện để được hoàn thuế

Để bộ hồ sơ về hoàn thuế được cơ quan chức năng chấp nhận thì doanh nghiệp bạn cần phải đáp ứng được đồng thời những điều kiện sau:

• Ngưỡng số thuế được hoàn: Với số thuế GTGT đầu vào đang chưa được khấu trừ hết của lô hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu cần phải từ mức 300 triệu đồng trở lên trong một kỳ (tháng hoặc là quý). Nếu như dưới mức này, thì số thuế sẽ được chuyển dời sang kỳ tiếp theo để thực hiện khấu trừ.

• Phương pháp nộp thuế: Cần phải nộp thuế theo đúng phương pháp khấu trừ.

Chứng từ bắt buộc:

• Hợp đồng: Hợp đồng bán, thực hiện gia công hàng hóa xuất khẩu hoặc là hợp đồng ủy thác.

• Tờ khai hải quan: Đã ra thông quan hoàn tất.

• Hóa đơn: Hóa đơn thương mại hoặc hóa đơn GTGT hợp lệ.

• Chứng từ thanh toán: Bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng.

Lưu ý quan trọng trong năm 2026: Theo như quy định mới, những hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm VAT) bắt buộc bạn phải thanh toán không dùng tiền mặt. Việc thực hiện nộp tiền mặt trực tiếp vào trong tài khoản người bán sẽ không được tính là đang hợp lệ để hoàn thuế.

2. Những trường hợp KHÔNG được thực hiện làm hoàn thuế (mà bạn cần lưu ý)

Từ giữa năm 2025 thì đã có áp dụng hạn chế hoặc là bãi bỏ quyền được hoàn thuế trên những trường hợp sau đây:

• Hàng nhập khẩu sau đó xuất khẩu: Việc hàng hóa nhập khẩu về rồi xong thực hiện xuất sang nước khác (mà không qua sản xuất, gia công ở Việt Nam) bạn sẽ không được làm hoàn thuế GTGT đầu vào mà bạn chỉ được khấu trừ.

• Hàng hóa không xuất khẩu ở địa bàn hải quan: Loại Hàng hóa xuất khẩu không có được thực hiện tại những khu vực hoạt động của hải quan theo như quy định.

3. Cách tính số thuế được hoàn sẽ như thế này

Số thuế GTGT được hoàn dành cho hàng xuất khẩu sẽ được tính sau khi đã được bù trừ với lại số thuế cần phải nộp của các hoạt động kinh doanh trong nước.

• Công thức:

  $$Số thuế hoàn = Số thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu - Số thuế GTGT phải nộp nội địa$$

• Giới hạn: Số thuế được hoàn không vượt quá 10% doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong kỳ đó.

4. Quy trình thực hiện hồ sơ (Điện tử 100%)

1. Kê khai: Thực hiện kê khai thuế GTGT hàng tháng/quý trên phần mềm HTKK (nhớ tích chọn mục "Đề nghị hoàn thuế").

2. Lập hồ sơ: Lập giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (Mẫu 01/HT) qua cổng Etax.

3. Phân loại hồ sơ: * Hoàn trước - Kiểm sau: Dành cho các doanh nghiệp có lịch sử tuân thủ thuế tốt.

   • Kiểm trước - Hoàn sau: Dành cho doanh nghiệp mới hoặc có dấu hiệu rủi ro cao (Thời gian chờ có thể lên đến 40 ngày).